Análise da política tributária. O tratamento fiscal das opções de ações de funcionários. Os planos de opção de compra de empregados estão crescendo em importância na OCDE e isso levanta uma série de questões para a política fiscal nacional e internacional. Com isso, a Comissão de Fiscalidade da OCDE Está a realizar trabalhos sobre o tratamento das opções de compra de acções ao abrigo de acordos fiscais, o tratamento interno dos sistemas de opções de compra de acções e as implicações dos sistemas de opções de compra no que se refere aos preços de transferência. Para benefícios de emprego. Determinar a qual serviço uma opção se relaciona. Distinguindo renda de emprego de renda de capital. Multiple residência fiscal. Alienação de stock-options. Differences em avaliação entre markets. Work sobre estas questões é bem avançado, e um projecto de discussão que descreve estes Questões e propõe possíveis interpretações e soluções no contexto do Modelo de Convenção Fiscal da OCDE está agora disponível para Considerações sobre o Imposto de Renda Transfronteiras decorrentes de Planos de Opções de Compra de Acções para Empregados - Projecto de Discussão Público Por favor, note que a pedido de pessoas que desejem apresentar comentários sobre este projecto, o prazo original para comentários, que era 31 de Julho de 2002, foi adiado para 31 Outubro de 2002. Tratamento Fiscal Doméstico. O trabalho nesta área destina-se a fornecer informações e análises para ajudar os países a alcançar suas próprias decisões políticas. A análise centra-se em três áreas. Descrição do tratamento fiscal atual dos esquemas de opções de ações dos empregados nos países da OCDE. De que forma de tratamento tributário proporcionaria neutralidade em comparação com salários. Identificação e discussão de argumentos que são avançados em favor e contra a tributação das opções de ações do empregado de forma diferente de salários. Este trabalho está em curso No entanto, já é claro que há ampla Diferenças entre os países da OCDE na forma como as opções de compra de empregados são tributadas. Além disso, vários países da OCDE têm mais de Dependendo da natureza precisa dos esquemas. Transferir Questões de Preços. Esta área de trabalho analisa as implicações das opções de ações de empregado para transações entre empresas e o princípio de comprimento de braço questões include. Should a emissão A empresa cobra o empregador se diferente para as opções de ações. Como as opções de ações dos empregados afetariam os métodos de precificação de transferência padrão. Como as opções de ações dos empregados afetariam os Arranjos de Contribuição de Custos. Este trabalho está em curso. A tributação de prêmios de capital em 40 opções de ações de países, ações restritas, unidades de ações restritas, ações de desempenho, direitos de valorização de ações e planos de compra de ações de funcionários Os perfis de países são regularmente revistos e atualizados conforme necessário Fazemos o nosso melhor para manter a escrita animada. Maximize seus ganhos de compensação de ações e evite erros. Grande conteúdo e ferramentas premiadas. Você precisa de uma associação Premium para acessar este featu Isso lhe dará acesso completo ao nosso conteúdo premiado e ferramentas sobre opções de ações de funcionários, RSUs de ações restritas, SARs, ESPPs e muito mais. Quem se torna um Membro Premium Veja nossa longa lista de assinantes pagos. Rich advisor Você vai querer saber mais sobre MSO Pro Membership. Forgotten seu nome de usuário e senha Clique aqui e vamos tentar ajudá-lo a encontrá-lo. 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Há dois tipos básicos de opções de ações, mais uma em consideração no Congresso Uma opção de ações de incentivo ISO oferece tratamento fiscal preferencial e deve aderir às condições especiais estabelecidas pela Receita Interna Serviço Este tipo de opção de ações permite que os empregados para evitar o pagamento de impostos sobre as ações de sua propriedade até que as ações são vendidas. Quando o estoque é vendido, os impostos sobre ganhos de capital de curto ou longo prazo são pagos com base nos ganhos ganhos a diferença entre o O preço de venda eo preço de compra Esta taxa de imposto tende a ser mais baixo do que as taxas de imposto de renda tradicionais O imposto de ganhos de capital de longo prazo é de 20 por cento, e se aplica se o empregado detém as acções durante pelo menos um ano após o exercício e dois anos após a concessão The A curto prazo imposto sobre ganhos de capital é o mesmo que a taxa de imposto de renda ordinária, que varia de 28 a 39 6 por cento. Tax implicações de três tipos de stock options. Super stock option. Employe E exerce o imposto de renda de options. Ordinary 28 - 39 6.Employer começ a dedução de imposto. Dedução de imposto em cima do exercício do empregado. Dedução de imposto em cima do exercício do empregado. O empregado vende opções após 1 ano ou mais. Imposto de ganhos de capital a 20. Imposto sobre lucros a longo prazo a 20. Opções de ações não qualificadas NQSOs não recebem tratamento fiscal preferencial Assim, quando um empregado compra ações por exercício de opções, ele ou ela pagará a alíquota regular de imposto de renda sobre o spread entre O que foi pago pelo estoque eo preço de mercado no momento do exercício Os empregadores, entretanto, beneficiam porque podem reivindicar uma dedução de imposto quando os empregados exercitam suas opções Por esta razão, os empregadores estendem frequentemente NQSOs aos empregados que não são executivos. Em 1.000 ações a um preço de exercício de 10 por ação. Fonte Suponha uma taxa de imposto de renda ordinária de 28 por cento A taxa de imposto sobre ganhos de capital é de 20 por cento. No exemplo, dois funcionários são investidos em 1.000 ações com uma greve Preço de 10 por ação Um detém opções de ações de incentivo, enquanto o outro detém NQSOs Ambos os funcionários exercem suas opções em 20 por ação, e mantenha as opções por um ano antes de vender a 30 por ação O funcionário com o ISOs não paga imposto sobre o exercício, Mas 4.000 em imposto sobre ganhos de capital quando as ações são vendidas O funcionário com NQSOs paga imposto de renda regular de 2.800 sobre o exercício das opções e outros 2.000 no imposto sobre ganhos de capital quando as ações são vendidas. Penalties para vender ações ISO dentro de um ano A intenção por trás ISOs é para recompensar a propriedade do empregado Por essa razão, um ISO pode tornar-se desqualificado - ou seja, tornar-se uma opção de ações não qualificadas - se o empregado vende o estoque dentro de um ano de exercício da opção Isso significa que o empregado pagará imposto de renda ordinário de 28 Para 39 6 por cento imediatamente, em oposição a pagar um imposto de ganhos de capital a longo prazo de 20 por cento quando as ações são vendidas mais tarde. Outros tipos de opções e planos de ações Além das opções discutidas abo Algumas empresas públicas oferecem Seção 423 Planos de Compra de Ações para Empregados ESPPs Estes programas permitem que os funcionários comprem ações da empresa a um preço com desconto de até 15% e recebam tratamento fiscal preferencial sobre os ganhos obtidos quando o estoque é vendido mais tarde. Como parte de um plano de aposentadoria 401 k Estes planos permitem que os funcionários para reservar dinheiro para a aposentadoria e não ser tributados sobre essa renda até depois da aposentadoria. Alguns empregadores oferecem o benefício adicional de igualar a contribuição do empregado para um 401 k com ações da empresa Entretanto, Ações da empresa também pode ser comprado com o dinheiro investido pelo empregado em um programa de aposentadoria 401 k, permitindo que o empregado para construir uma carteira de investimento em uma base contínua e em uma taxa constante. Considerações fiscais especiais para pessoas com grandes ganhos O imposto mínimo alternativo A AMT pode aplicar-se nos casos em que um empregado percebe ganhos especialmente grandes de opções de ações de incentivo. Este é um imposto complicado, portanto, se você pensa Podem se aplicar a você, consulte seu conselheiro financeiro pessoal Mais e mais pessoas estão sendo afetadas.- Jason Rich, contribuinte.
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